Planificación Estratégica

Gerencia financiera

Reporte segunda clase

Planificación estratégica

La estrategia da dirección hacia donde debe encaminarse en el largo plazo y por tanto internamente armoniza e integra las partes dándole sentido a la gestión a la ves que externamente le permita interactuar proactivamente con su entorno.

Lo fundamental en la planificación estratégica es la estrategia que permite las formas y los medios para administrar de manera efectiva los recursos. Por ejemplo: si usted quiere que una empresa educativa crezca o iguale el costo por estudiante o aumente la calidad.

Planificación Táctica

Es una expresión de la planificación estratégica a corto plazo y refleja los objetivos y metas a lograrse en ese corto plazo y contribuye al logro de la misión y la visión de la empresa en ese largo plazo contemplado en el plan estratégico.

Análisis financiero.

Objetivos:

Conocer, estudiar, comparar y analizar tendencias de las diferentes variables financieras que intervienen o son producto de las cooperaciones económicas de una empresa.

Evaluar la situación financiera de  la organización.

Verificar instrumentos de análisis comparativos de tendencia proporcionales.

Los activos corrientes son todos aquellos recursos que pueden convertirse en dinero en corto plazo, es decir en un período no mayor a un año.

Los activos no corriente es lo que yo debo pagar en un período de un año.

El gerente es el responsable de mantener una alcancía para reposición de activos y que los mismos puedan ser utilizados para dar préstamos a sus empleados a una tasa mínima es decir, reinvertir el capital y así pueda generar interés agregado al capital.

Estado de Resultado

Este nos muestra la utilidad o pérdida de la empresa en un período contable.

  

Análisis comparativo horizontal

En el análisis horizontal, lo que se busca es determinar la variación absoluta o relativa que haya sufrido cada partida de los estados financieros en un periodo respecto a otro. Determina cual fuel el crecimiento o decrecimiento de una cuenta en un periodo determinado. Es el análisis que permite determinar si el comportamiento de la empresa en un periodo fue bueno, regular o malo.

Para determinar la variación absoluta (en números) sufrida por cada partida o cuenta de un estado financiero en un periodo 2 respecto a un periodo 1, se procede a determinar la diferencia (restar) al valor 2 – el valor 1. La formula sería P2-P1.

Ejemplo: En el año 1 se tenía un activo de 100 y en el año 2 el activo fue de 150, entonces tenemos 150 – 100 = 50. Es decir que el activo se incrementó o tuvo una variación positiva de 50 en el periodo en cuestión.

Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro, se debe aplicar una regla de tres. Para esto se divide el periodo 2 por el periodo 1, se le resta 1, y ese resultado se multiplica por 100 para convertirlo a porcentaje, quedando la formula de la siguiente manera: ((P2/P1)-1)*100.

Suponiendo el mismo ejemplo anterior, tendríamos ((150/100)-1)*100 = 50%. Quiere decir que el activo obtuvo un crecimiento del 50% respecto al periodo anterior.

De lo anterior se concluye que para realizar el análisis horizontal se requiere disponer de estados financieros de dos periodos diferentes, es decir, que deben ser comparativos, toda vez lo que busca el análisis horizontal, es precisamente comparar un periodo con otro para observar el comportamiento de los estados financieros en el periodo objeto de análisis.

 Las datos anteriores nos permiten identificar claramente cuáles han sido las variaciones de cada una de las partidas del balance.

Una vez determinadas las variaciones, se debe proceder a determinar las causas de esas variaciones y las posibles consecuencias derivadas de las mismas.

Algunas variaciones pueden ser beneficiosas para la empresa, otras no tanto, y posiblemente haya otras con un efecto neutro.

Los valores obtenidos en el análisis horizontal, pueden ser comparados con las metas de crecimiento y desempeño fijadas por la empresa, para evaluar la eficiencia y eficacia de la administración en la gestión de los recursos, puesto que los resultados económicos de una empresa son el resultado de las decisiones administrativas que se hayan tomado.

La información aquí obtenida es de gran utilidad para realizar proyecciones y fijar nuevas metas, puesto que una vez identificadas las cusas y las consecuencias del comportamiento financiero de la empresa, se debe proceder a mejorar los puntos o aspectos considerados débiles, se deben diseñar estrategias para aprovechar los puntos o aspectos fuertes, y se deben tomar medidas para prevenir las consecuencias negativas que se puedan anticipar como producto del análisis realizado a los Estados financieros.

El análisis horizontal debe ser complementado con el análisis vertical y los distintos Indicadores financieros y/o Razones financieras, para poder llegar a una conclusión acercada a la realidad financiera de la empresa, y así poder tomar decisiones mas acertadas para responder a esa realidad.

En este documento sólo se hizo el ejemplo con el Balance general. Para hacer el análisis a un Estado de resultados se sigue el mismo procedimiento y los mismos principios, por lo que no debería presentar problema alguno.